美国《多德·弗兰克法案》及其对我国金融审计制度创新的启示

摘要：

【摘要】《多德·弗兰克华尔街改革与消费者保护法案》是美国政府在2007年金融危机后进行大规模金融监管改革的立法尝试。为了防范系统性金融风险和保护金融投资者利益,多德法案提出设立金融稳定监督委员会和消费者金融保护局两大机构,授予美国联邦审计署更广泛的审计职权。这部法案奠定了美国现行金融监管的基本框架,明确了联邦政府审计在金融监管中的地位,强化了联邦政府金融审计在金融监管中的作用。我国应借鉴美国金融监管与金融审计改革经验,完善我国的金融审计制度。
【关键词】《多德·弗兰克法案》；金融审计；金融监管；系统性风险；投资者保护；
【基金】教育部哲学社会科学重大课题攻关项目(10JZD0019)

引言：

【引言】端始于２００７年次贷危机的金融危机被认为是自２０世纪３０年代之后，美国最为严重的金融危机。它起源于美国房地产市场的泡沫，随着次级抵押贷款的利益供应链的断裂，发展成为后来的次贷危机，最终升级为金融危机和全球经济危机。正如一场大雪过后，肯定会有孩子去玩雪橇———引用耶鲁经济学家阿瑟·奥肯（Ａｒｔｈｕｒ　Ｍ．Ｏｋｕｎ）的话———金融危机过后都会留下金融监管的烙印。２０１０年７月２１日，《多德·弗兰克法案》正式出炉。该法案重塑了美国金融监管框架，对作为金融监管架构重要组成部分的联邦政府金融审计制度进行了较大的改革和创新。

作者：

王永海；徐纯

作者单位：

武汉大学经济与管理学院；